Australian Stock Options Tax

Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são investidas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau of Labor. Global Guia de Impostos Australia. The Guia Global Imposto explica a tributação de prêmios de capital em 40 países Opções de ações, ações restritas, ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações de funcionários Os perfis de países são regularmente revistos e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter viva a escrita..Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, RSUs com ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. 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Um contador As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contadores Este documento não é aconselhamento fiscal Este documento não leva em conta suas circunstâncias individuais Se você ler este documento, você concorda que não me responsabilizará por quaisquer danos causados ​​por Quaisquer ações que você tomou como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido em BASE, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER TIPO, expressas ou implícitas, incluindo, Limitação, quaisquer garantias ou condições de TITULARIDADE, NÃO-VIOLAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM DETERMINADO PROPÓSITO Você é o único responsável por determinar a adequação do uso ou redistribuição deste documento e assumir quaisquer riscos associados à leitura ou tomada de qualquer conselho dele. O que é este documento. Quando eu recebi opções de ações de uma empresa, achei incrivelmente difícil de entender quais eram as minhas obrigações fiscais O site da ATO descreve as regras fiscais para ações e opções de ações em termos de contabilidade incrivelmente genéricos Em particular, houve muito Pouco sobreposição usada entre os termos escritos no meu plano de compartilhamento de empregado documento fornecido pela minha empresa e os termos no site da ATO Este documento é uma tentativa por mim para expressar a minha interpretação em Inglês simples das leis fiscais australianas como eles se aplicam ao empregado compartilhado Esquemas oferecidos por startups de tecnologia típica É destinado a ser um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e as contribuições podem ser feitas quer Por levantar questões, ou por solicitações pull. It também é uma tentativa de me validar a minha interpretação das leis fiscais contra o entendimento comum de quem lê este documento Nessa veia, há provavelmente erros possivelmente alguns grandes que eu fiz , Por isso, se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levante um problema ou envie um pedido pull. Who este documento destina-se for. First e acima de tudo, este documento destina-se a mim James Roper para esclarecer a minha compreensão das leis fiscais australianas com respeito Para os esquemas de participação dos funcionários que eu sou parte de. Em segundo lugar, este documento destina-se a pessoas que estão em uma situação semelhante para mim Isso é, eles são um residente australiano que deve pagar imposto na Austrália, eles trabalham para uma inicialização e Eles receberam ações ou opções de ações de sua empresa Pretende familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade da legislação fiscal australiana no que diz respeito às opções de ações Não é conselho fiscal Veja o seu contador. T A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação sites ATO da lei fiscal australiana para os esquemas de ações está faltando quando se trata de aplicá-lo aos esquemas de ações que são comumente dado aos funcionários de tecnologia Startups A formulação utilizada neste documento pode ser útil como um começo para melhorar o conteúdo no site da ATO de tal forma que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de startup tecnologia será capaz de se relacionar facilmente. No entanto, os esquemas de compartilhamento de empregados oferecidos pela tecnologia start ups são geralmente muito semelhantes a partir de uma perspectiva fiscal Isso é particularmente verdadeiro se o seu esquema de participação dos trabalhadores é para uma partida baseada no Vale do Silício, em Silicon Valley empregado esquemas de ações São tão comuns e tão barato para configurar que geralmente há s apenas um modelo que a empresa preenche, e isso é tudo o que precisa Para as empresas australianas, a coisa S são aparentemente muito mais difícil e muito mais caro, mas, no entanto, a intenção é o mesmo. Assim, um esquema típico de participação do empregado pode ser semelhante a este. Você é concedido um número de opções a um strike price. You pode ter tido que pagar um Muito pequeno menor do que o preço de exercício preço inicial para comprar as opções, ou eles podem ter sido dado a você de graça. As opções veste durante um período de tempo, geralmente 4 anos 25 colete após o primeiro ano e, em seguida, incremental ou cada Mês ou a cada trimestre depois que uma pequena quantidade vests até que eles tenham todos vested. You pode exercer qualquer parcela investidos de ações a qualquer momento Para exercer significa comprar ações no strike price. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos é para cima, Você perderá qualquer ação não vencido A parte que você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário você perderá-los também. Em algum ponto no futuro, talvez após 7 anos, as opções expirarão e você vai perdê-los Se você não tiver exercido Há alguns outros aspectos de um esquema típico de participação dos empregados oferecidos em startups de tecnologia que podem não ser tão interessante para você, mas são importantes em certas áreas da legislação tributária, se qualquer um desses pontos não é verdade, Então as partes deste documento podem não se aplicar a você. As ações de opções são ações ordinárias Isso implora a questão, o que é uma ação extraordinária A ação ordinária não mais comum em startups de tecnologia é ações preferenciais As ações preferenciais significam quando a empresa é vendida, Os titulares obter o primeiro pedaço da torta, geralmente para o valor do que eles investiram É uma apólice de seguro, se a empresa vai mal, eles pelo menos obter o que colocar de volta antes de qualquer outra pessoa faz dinheiro Esses tipos de ações são geralmente dadas Para os capitalistas de risco quando investem na inicialização Eles nunca são dadas aos funcionários Existem alguns outros tipos de ações, mas em um esquema típico de participação dos funcionários em startups de tecnologia, as ações são ordinárias. E não para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto A menos que você seja um fundador da sua empresa, suas opções são susceptíveis de apenas dar-lhe uma fração de um por cento da empresa. O regime de ações é concedida a Pelo menos 75 dos funcionários residentes da Austrália da empresa Este será o caso em uma startup típico de tecnologia. Uma nota final, as leis fiscais australianas mudaram em 2009 Este documento é apenas falar sobre as ações recebidas após as leis mudaram. Quando se trata de tributação Opções de ações, um dos termos mais importantes que você vai encontrar é o desconto O desconto é a diferença entre o preço de exercício eo valor da ação É efetivamente o desconto que você recebe quando você compra as ações, que você wouldn t tem Caso contrário, se você não tem a opção de ações que lhe permite comprá-lo em que preço de greve mais baixo. Fair Market Value. Um outro termo importante é o valor de mercado justo Desde a empresa que você está trabalhando para é uma startup, o valor da parte Não é tão simples como apenas olhar para o preço no mercado de ações, uma vez que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações As ações, no entanto, têm um valor, e durante esta fase de não ser listado, este valor é o justo Em um esquema de ações típico, você pode perguntar a sua empresa qual o valor justo de mercado da ação foi a qualquer momento ou obter uma tabela de todos os preços da ação ao longo do tempo, e eles vão dar a você. Esta regra é incrivelmente relevante para os esquemas de ações dos empregados, por isso precisamos explicá-la aqui. Quando você recebe renda de um empregador, esse rendimento conta para o seu rendimento tributável total e Então você paga imposto sobre isso, como normal Quando você faz um lucro de vender um ativo, por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações, isso é chamado de ganho de capital, e esse ganho conta para o seu rendimento tributável total, e então você paga imposto sobre isso, Como normal Excepto, se você possuísse o asse T por mais de um ano, você vai ouvir freqüentemente contabilistas dizer um ano e um dia, então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicioná-lo ao seu rendimento tributável total Assim você acaba pagando pelo menos metade do imposto sobre o ganho de capital Isso é conhecido como um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem conseqüências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você faz fora das opções de ações renda regular, ou é um ganho captial Se este último, você pode pagar significativamente menos impostos A resposta a esta Em primeiro lugar, é importante saber que se o seu esquema de ações é para uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que para se eles são para um australiano Se você é residente australiano para fins fiscais, você tem todas as mesmas obrigações fiscais, independentemente de qual país a empresa que você tem ações ou opções de ações está em Você pode se perguntar como a ATO jamais saberia que você tem ações ou opções de ações em um Antes Se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares terras em sua conta bancária australiana, você pode apostar que você vai ter alguns auditores fiscais batendo em sua porta perguntando De onde veio esse dinheiro. Quando você tem que pagar imposto. Vamos começar com a posição padrão Você deve pagar imposto quando você é concedido opções de ações Porque essa opção de ações representa um desconto sobre as ações, a opção de ações em si tem um valor igual ao , E é conseqüentemente renda que você recebeu Assim, você deve incluir esta renda como a renda regular não um ganho de capital em sua declaração de imposto, sob a seção para esquemas compartilhados do empregado. Entretanto, que se você deixar a companhia adiantada desde que suas opções têm Não vested ainda você perder as opções, o que significa que você pagou imposto sobre algo que você nunca realmente recebeu Por esta razão, o escritório de imposto define esta regra de risco real de confisco Desde as suas opções haven t investido, e desde que deixou o co Mpany resultará em você perder suas opções, há um risco real de confisco. Opções de ações para as quais há um risco real de perda há também um número de outras condições que não vamos entrar aqui são contados como opções de imposto diferido, O que significa que você deve isso é algo que eu não sou claro, se isso é uma obrigação ou se você tem uma escolha adiar declará-los até certas condições são verdadeiras Uma condição é que você deixar de emprego Desde que você perde suas opções não-vencido quando você parar de emprego de qualquer maneira , Esta condição não é relevante Outra condição é se as ações não têm mais um risco real de caducidade Isso acontece quando eles coletam. Assim, para um esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia, você tem que pagar imposto sobre as opções que você recebe quando eles coletar Quanto imposto a pagar. A pergunta não é realmente quanto imposto você paga, mas quanto renda você declara Quando suas opções de ação coletam, você faz exame do valor de mercado justo na altura em que a opção investiu, subtraia a batida Preço, e agora você tem o desconto Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, você subtrair isso do desconto, uma vez que isso era parte do custo de obter o desconto e assim desloca o desconto, caso contrário, tome o desconto como é Em seguida, multiplique isso pela quantidade de opções que adquiriu naquele momento Agora você tem a quantidade de renda que você tem para declarar. Se houvesse várias vezes que as opções adquiridas durante o ano lá provavelmente eram, uma vez que eles vencimento mensal ou trimestral, então você precisa Para fazer este cálculo para cada mês trimestre que as opções investido, usando o valor justo de mercado em que determinado mês ou quarter. Note que este desconto é regular renda Não é elegível para um imposto sobre ganhos de capital discount. Further fiscal income. Of claro, O imposto que você paga quando a opção é investido não é a única vez que você vai pagar imposto sobre as ações Em algum momento no futuro, você pode exercer suas opções, e nesse ponto, ou em algum ponto posterior, você pode vender as ações Quando este Talvez Nota: a base de custo para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o justo valor de mercado quando a opção adquirida Você já pagou imposto sobre o ganho do preço de exercício para o justo valor de mercado quando investido, você não precisa pagar imposto duas vezes sobre esse ganho. Se você manteve a ação por mais de um ano, ou seja, se o tempo Período entre quando você exerceu a opção e, em seguida, vendeu a parte é mais do que um ano é este verdadeiro, ou é a partir de quando a opção adquirida, então você será elegível para o desconto de 50 ganhos de capital, e assim você só tem que contar metade Do ganho de capital para sua renda tributável Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total em direção a sua renda tributável. Você pode ver aqui que o tempo importa Você pode economizar muito dinheiro em impostos se você exercer suas opções um ano antes de você pretende vender Por este motivo, pode decidir exercer as suas opções e Arly, antes que você tenha qualquer oportunidade de vendê-los Você pode decidir exercer suas opções, logo que eles ganham, apenas no caso de um evento de liquidez vem que lhe permite vender suas opções de ações adquiridas, de modo que você pode reivindicar o desconto Obviamente, Re movendo agora nos riscos padrão de partes negociando, se você exercitar suas partes cedo, ea companhia vai quebrou, a seguir você ll perde o dinheiro. Quando as coisas acontecem junto. Às vezes a data vested, a data do exercício e a data que você os vende são tudo O mesmo Isso pode ser o caso se a empresa já está listada e você vender as ações como eles coletam, ou talvez a empresa foi adquirida e houve uma condição em seu plano de ações que causou todas as suas opções de investir imediatamente nesse evento assim Você pode vendê-los. Neste caso, o valor de mercado quando as suas opções são o preço que você vendê-los para, de modo que todo o ganho de seu preço de exercício para o preço de venda menos o preço de compra inicial das opções se houvesse um é considerado regular Renda - não há nenhum ganho de capital, e assim nenhum desconto de imposto de ganho de capital. Quando as coisas vão sour. If algumas de suas opções investiram, e você pagou imposto sobre eles, mas então a empresa vai quebrou, ou se por algum motivo você decidir Não para exercer as suas opções e você perdê-los, então você fez uma perda sobre essas opções O desconto que você declarou uma vez como renda, você pode agora declarar como uma perda de capital Note que o que você declara aqui é o desconto total Se houvesse um O preço de compra inicial das opções, não subtrair isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2011 a um preço de exercício de 0 10 25 das opções adquiridas no primeiro ano, e Em 1 de novembro de 2014, a empresa lista no mercado de ações Em 01 de janeiro de 2015, ela exerce todas as suas opções e, em seguida, em 2 de janeiro de 2016, ela vende-los por 2 00 uma ação. Alice s empresa tinha os seguintes valores justos de mercado i N a conduzir até o IPO. Janeiro 1 2012 0 20.Junho 3 2012 0 25.Marca 14 2013 0 40.November 25 2013 0 55.April 12 2014 0 70.O 1 de janeiro de 2015, o preço da ação foi de 1 50. Alice declarou o seguinte rendimento. É importante notar aqui que os ganhos mencionados acima não são o mesmo que o dinheiro na mão que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções, e vendeu-os em 3200, o que significa que ela fez 3040 Se Você adiciona os ganhos de desconto pré CGT de cada ano que ela declarou, eles vão totalizar 3040 Então ela declarou todo o dinheiro que ela fez, o que torna complexo é que apenas parte do dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez, outros Partes foram declarados em anos anteriores como as opções investidos. Outros tipos de esquemas de ações. Oações de ações ordinárias. Se você é dado ações ordinárias, digamos, como um bônus, e essas ações não têm período de aquisição e nenhum custo para você, então você tem Para pagar o imposto sobre essas acções, mesmo se eles são restritos de alguma forma, ou seja, mesmo se você não pode vendê-los agora O mercado justo T valor multiplicado pelo número de ações que lhe são dadas é declarado como receita regular, não como um ganho captial Quando você vende essas ações, você subtrai o valor justo de mercado no momento em que lhe foram dadas, e esse número é considerado o capital Ganho Esse montante é então adicionado ao seu rendimento tributável, aplicando o desconto de ganhos de capital se as ações foram mantidas por mais de um ano. Minhas queixas específicas sobre o site da ATO. Desejo que em algum lugar no site ATO a palavra colete ea palavra imposto Mas para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos Eventualmente, você tropeçar nesta página onde o termo colete é usado Mas, mesmo assim, não é claro Que cada mês, a parte investida já não é diferível e deve ser declarado, a formulação me faz parecer que se qualquer parte ainda não é vencido, todo o lote pode ser adiada. A maioria dos exemplos no site ATO falar um Bout um preço da ação como se as ações são negociadas no mercado de ações Mas isso nunca é o caso de startups de tecnologia Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de empregado de tecnologia start usam o termo justo valor de mercado, enquanto o site ATO usa O valor de mercado do termo seria muito útil se o site diz para as empresas que não são negociadas publicamente, o valor de mercado é muitas vezes referido como o justo valor de mercado. Para a maioria das startups, funcionários e ex empregados podem perguntar o que o justo valor de mercado foi A qualquer momento do seu empregador Se você don t sabe que, o site ATO faz parecer que é este número místico que cabe a você usar alguma metodologia não publicada para determinar, ver esta página Deve-se afirmar que os funcionários podem normalmente Obter isso de seu empregador. Uma vez que existe tal coisa como um esquema de participação típica de funcionários para startups tecnologia, e uma vez que isso está se tornando cada vez mais comum, o ATO deve publicar uma folha de fato, semelhante a este muito Que descreve nos mesmos termos como comumente usado em esquemas de compartilhamento de funcionários para startups de tecnologia que suas obrigações fiscais são.